Российское правительство одобрило предложение Министерства финансов по введению прогрессивной шкалы налогообложения вместо нынешней плоской. Эта идея принадлежит Владимиру Путину, впервые он ее озвучил во время послания Федеральному собранию в феврале 2024 года. Сайт Север.Реалии с помощью экономистов и бизнесменов разбирался почему власти решились на такую реформу именно сейчас, как она повлияет на экономику и стоит ли самым бедным слоям населения ждать социальной справедливости.
Теперь люди с доходами от 2,4 и до пяти миллионов рублей в год (то есть от 200 тысяч до 417 тысяч в месяц) будут платить налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15% вместо нынешних 13%. Если у человека нет никакого дохода, кроме зарплаты, то эти деньги в России обычно выплачивает за сотрудников работодатель.
Если доход превышает пять миллионов, но ниже 20 млн рублей в год, то есть от 417 тысяч до 1,7 млн в месяц, ставка увеличится до 18% вместо нынешних 15%.
Доходы от 20 до 50 млн рублей в год (от 1,7 до 4,17 млн в месяц) будут облагаться по ставке 20% вместо 15%.
Ставка для доходов свыше 50 млн рублей в год (от 4,17 млн в месяц) составит 22% вместо все тех же 15%.
При этом платить повышенный НДФЛ придется только с превышения порога минимального уровня. Сейчас люди, которые получают 250 тыс. в месяц, платят 390 тыс. рублей налогов в год (250х12х0,13%). А будут платить 13% с 200 тыс. и 15% с оставшихся 50 тыс. рублей. Таким образом в год они заплатят 402 тыс. рублей налогов, всего на 12 тыс. больше. Это же касается и других категорий.
Не коснутся изменения самозанятых и индивидуальных предпринимателей, они будут платить прежние налоги. Также рост налогов не коснется и участников войны и их семьи.
Важно отметить, что в документе речь идет именно о доходе, а не только заработной плате. К доходу относятся и дивиденды от акций, и доход от ренты, и проценты по депозитам и т. д. При этом инвестиционные доходы (ценные бумаги и банковские вклады) будут, как и прежде, облагаться налогом в 15% при превышении 2,4 млн рублей в год.
Бизнесу тоже придется платить больше. Ставки налога на прибыль вырастут с нынешних 20 до 25%. В ИТ ставка вырастет с нынешнего нуля до 5%. Кроме того, повысится налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Для металлургов он вырастет в 1,15 раза, а для производителей удобрений в 2–2,3, в зависимости от того, какое удобрение производится.
Также Минфин предложил ввести налог на добавленную стоимость (НДС) для малого и среднего бизнеса с доходами выше 60 млн рублей в год. Можно будет выбрать один из двух режимов:
– ставка НДС 20% с возможностью применять вычеты. Для отдельных видов товаров – 10%;
– ставка НДС 5% при доходах до 250 млн рублей в год и 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей в год, но без права на вычеты.
Дыра в 2% ВВП
Очевидно, что налоговая реформа задумана для получения дополнительных денег. В прошлом году бюджетный дефицит составил 3,9 трлн рублей, что оказалось выше заложенных 2,9 трлн. За пять месяцев этого года "дыра" в госказне уже выросла до 4 трлн рублей, или около 2% ВВП страны. В основном это связано с растущими тратами России на войну в Украине.
Опрошенные Север.Реалии эксперты полагают, что повышение налогов может быть связано с колоссальным ростом количества самозанятых. Стать самозанятым можно, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год, и таким образом платить не 13% НДФЛ, а максимум 6%. Сейчас в России самозанятых больше 10 млн человек, и в 2024 году, по оценкам Минфина, бюджет недополучит из-за этого налогов свыше 1 трлн рублей.
"Больше 10 млн человек – это 15% трудоспособного населения, которые живут по "схематозу". Эти люди, например, не платят деньги в страховую часть пенсионного фонда, а значит, казна получает меньше денег на выплату пенсий бабушкам. Власти сначала обрушили себе поступления от НДФЛ из-за самозанятых, а теперь пытаются их закрыть с помощью людей, которые зарабатывают деньги", – говорит один из экономистов Север.Реалии (имя не указываем из соображений безопасности).
Ошибочно считать, что раз бюджет в стране дефицитный, то у России кончились финансы. Это не так. Но Владимир Путин перед выборами надавал обещаний суммарно почти на 10 трлн рублей, на выполнение которых может просто не хватать денег. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что ежегодно на выполнение путинских предвыборных указов казне нужно более 1 трлн рублей, и констатировал, что бюджету "дополнительные деньги нужны". А согласно поправкам минфина, все дополнительные деньги, полученные от роста всех налогов пойдут напрямую в федеральную казну.
Если налоговую реформу примут до конца весенней сессии Думы, которую продлили до августа, то налоги поднимут уже с 1 января 2025 года. По оценкам, в следующем году казна сможет заработать 2,6 трлн рублей дополнительно. Из них около 60% – это поступления от повышенных налогов для бизнеса, еще 20% дадут акцизы и рентные налоги вроде НДПИ, а НДФЛ даст оставшиеся 20%.
У государства всегда есть только два пути достать дополнительные средства: занять где-то на рынке либо повысить налоги. Внешние займы для России из-за нападения на Украину сейчас закрыты, а на внутреннем рынке брать в долг очень дорого.
По словам экономистов, сейчас внутри России никто не будет давать государству в долг под 5–7% годовых, как раньше. Теперь ставки по таким кредитам составляют 14–15%. Это означает, что при займе в миллиард каждый год Минфину нужно закладывать 150 миллионов рублей в бюджет, чтобы просто обслуживать этот заём. "При дефицитном бюджете тратить такие деньги на обслуживание кредита – самоубийственная политика, поэтому приходится кого-то доить, а доить можно только население, что бы ни говорили власти", – объясняет экономический обозреватель Вячеслав Ширяев.
Сохранить маржу
Если смотреть на предложения Минфина, то кажется, что простых людей изменения не должны коснуться. Даже в Москве средняя зарплата меньше 150 тыс. рублей. В феврале 2024 года, по данным Росстата, она составила 146,2 тыс. рублей. Да и Силуанов уверяет, что изменения затронут лишь 3,2% от всего работающего населения – именно у такого количества россиян доход больше 2,4 млн рублей в год (нижней планки повышения налогов).
Однако на самом деле гораздо важнее рост налогов на прибыль у бизнеса, ведь за это повышение заплатят люди. "Допустим, у бизнеса маржа 20%, приходит государство и забирает 15%. Бизнес говорит: "Не, так не работает, я хочу сохранить свою маржу" – и перекладывает эти 5% на покупателей, что ведет к росту цен и инфляции", – объясняет Ширяев.
Официальная инфляция в России сейчас уже разогналась до 8,1% в год, и это выше прошлогодних 7,42%. Опрошенные Север.Реалии экономисты полагают, что реальная инфляция в стране гораздо выше. Глава парламентского комитета по экономической политике Никита Арефьев в начале мая заявил, что реальный рост цен больше 15% – в два раза выше официальных значений.
"Правительство понимает, что рост доходов бюджета – это инфляция, но другого пути наполнения бюджета у Путина нет. Берем НДС, который вдруг рекордно пересобран. Дело в том, что раньше бутылка водки стоила Х, а теперь Х+20%. Вот эта разница тоже увеличивает сбор, но это обесцененные рубли уже. Поэтому если бы не было инфляции, то с бюджетом ничего позитивного не происходило бы. Только инфляция закрывает сейчас дефицит бюджета и все хотелки режима.
Правительство, естественно, делает это не специально, но другого пути у них нет. Да, формально они налогов соберут больше, отчитаются о выполнении бюджета с минимальным дефицитом, но это будут обесцененные деньги. Вот нужно построить танковый завод и в бюджете заложили на него 2 трлн. Допустим, завод не построили, и теперь он стоит уже 4 трлн рублей. И бюджет будет испытывать проблемы не потому, что у него что-то не сходится, а потому что у получателей отчего-то не сходятся цифры и надо все время больше и больше денег из-за их обесценивания", – уверен Ширяев.
Инфляция, разгоняемая налоговой реформой, сделает людей еще беднее, и они смогут себе еще меньше позволить. Поэтому именно население заплатит за повышение налогов для богатых.
Отдельно стоит сказать про повышение НДС. Минфин уверяет, что доходы больше 60 млн рублей в месяц получают лишь 3,2% от всех компаний, малого и среднего бизнеса. Правда, эта малая часть генерирует больше половины всех доходов у малого и среднего бизнеса. Это предприятия, занятые в розничной и оптовой торговле, общепите, аренде недвижимости. То есть потребителям услуг малого и среднего бизнеса – от кафе и до сетевых магазинов у дома – стоит ждать повышения цен.
Кроме того, с введением НДС у малого бизнеса значительно вырастут и административные издержки: в электронном виде нужно будет сдавать декларацию по НДС и представлять пояснения по ней, а также вести книгу продаж. И если раньше бизнес справлялся без бухгалтера, то теперь он понадобится, а это — новые расходы, которые тоже гарантированно предприниматели заложат в цену.
Зато социальная справедливость?
Да, пропаганда говорит о социальной справедливости, о том, что богатые заплатят больше, а бедные будут платить как и раньше, но это не совсем так.
Во-первых, инфляция, о которой мы писали выше, чувствительнее для бедных людей, во-вторых, богатые люди с доходами в десятки миллионов в год чаще получают их от ренты, вкладов или ценных бумаг, а не от высокой заработной платы. А согласно предложению Минфина, доходы от инвестиций, как и раньше, будут облагаться по ставке 15%, если они превышают 2,4 млн в год. Таким образом, для богатых людей по большей части ничего не изменится в плане личных финансов.
В-третьих, реформа задевает средний класс. Свыше 2,4 млн рублей в год получают в IT-секторе, руководители и менеджеры среднего звена в крупных компаниях. Именно они являются средним классом, который Путин собирался "укреплять ... и наращивать [его] доходы".
Россияне, конечно, могут получить моральное удовлетворение от того, что больше налогов станут платить топ-менеджеры госкорпораций вроде РЖД, "Газпрома", ВТБ, "Роснефти" и т. д. Однако и тут стоит отметить, что средняя заработная плата в России в марте составила почти 88 тыс. рублей в месяц, или чуть больше миллиона рублей в год. А топ-менеджеры госкомпаний получают в сотни и даже тысячи раз больше среднего россиянина, и вряд ли для них рост цен даже в два раза окажется критичным.
Но есть же и плюсы?
В теории да. С точки зрения развития экономики поднятие так называемых прямых налогов, к которым относятся НДФЛ и налог на прибыль, должны стимулировать развитие производства и бизнеса. Об этом говорит и Минфин в пояснительной записке к законопроекту, предлагая делать поблажки по налогам компаниям, которые реинвестируют прибыль.
"Да мне, как коммерсу, конечно, становится выгоднее реинвестировать деньги, чем вынимать их и платить налоги. Это логичная мера, но только при ключевой ставке 16% ни хера не сделать", – прокомментировал заявления Минфина Север.Реалии один из крупных бизнесменов (имя не называем из соображений безопасности).
Его слова подтверждают и данные, показывающие, что частные инвестиции компаний за счет собственных средств продолжают сокращаться. А высокая ключевая ставка (а значит, дорогие кредиты) этому никак не способствуют.
Так что экономическая польза от налоговой реформы возможна, если ЦБ понизит ставку и вернет в экономику дешевые кредиты. Но при столь высокой инфляции ожидать понижения ставки однозначно не стоит. Аналитики даже предполагают ее дальнейшее повышение.
Мы не разглашаем настоящее имя автора этой публикации из-за угрозы уголовного преследования по закону о нежелательных организациях в России.
